哈萨克斯坦2026年房产出售税新规：持有多久可免税？

叶卡捷琳娜·金表示，只有同时满足两个条件，出售房产才会产生纳税义务：一是房产售价高于购入价，二是房产持有期限尚未达到规定的免税年限。

“很多人认为，卖房时需要按照整笔交易金额缴税。实际上并非如此。税款只针对售价与购入价之间的差额，也就是房产增值部分。”金解释说。

她指出，自2026年1月1日起，哈萨克斯坦实施新的《税法典》，房产出售相关税收规定也随之发生变化。

具体而言，如果房产所有权于2026年1月1日之后登记，持有满两年后出售即可免缴相关税款。对于此前登记的房产，根据《税法典》第842条规定的过渡性条款，持有满一年即可免税。该条款有效期至2028年1月1日。

律师建议，房产持有期限应从所有权国家登记之日起计算，而非从签订购房合同之日起计算。

此外，对于2026年1月1日之后签订的住房建设项目份额参与合同，另有专门规定。在这种情况下，持有三年后出售相关权利可免缴税款。

这些规定适用于所有类型的房产吗？

金表示，两年的持有期限规定不仅适用于公寓，还适用于私人住宅、别墅、车库、停车位、储藏室、个人副业用房，以及用于个人住宅建设、别墅经营、个人副业和车库建设的土地。

商业地产则适用更严格的规定。律师解释说，出售办公室、商店或仓库时，只要售价高于购入价，就需要缴纳税款，不受持有期限限制。境外房产也适用类似规定。

出售继承或受赠的公寓需要缴税吗？

金解释说，继承房产本身不征税。但在后续出售过程中，如果尚未达到规定的持有期限，且房产产生增值收益，则可能产生纳税义务。

在计算税额时，可以采用取得房产所有权之日的市场价值作为基准，但须由独立评估师出具评估报告予以证明。律师建议，最迟应在提交纳税申报表的期限前完成评估。

“如果没有进行评估，最终需要缴纳的税款可能会明显增加。”她指出。

如果房产是通过赠与获得，则应以房产转移至受赠人名下当年1月1日的财产税评估价值作为计算依据。

房产出售税如何计算？

首先，需要计算房产售价与购入价之间的差额，即房产增值收益。个人所得税按照该增值收益计算。

金表示，自2026年起，个人所得税实行累进税率。增值收益不超过8500个月计算指数的部分，按10%征税。2026年，该门槛为3676.25万坚戈；超过这一金额的部分，税率为15%。

例如，一套公寓以4000万坚戈购入，后以5000万坚戈出售，增值收益为1000万坚戈，应缴税款为100万坚戈。

如果房产增值收益达到5000万坚戈，则应缴税款为566.1875万坚戈。

计算房产出售税时采用什么价值？

律师解释说，税款根据买卖合同中注明的交易价格计算。房产的地籍价值或市场价值本身不会直接增加应纳税金额。

与此同时，金提醒卖方不要为了减少税务负担而人为压低合同中的房产售价。

“税务机关会自动获取房产交易信息，明显低于市场水平的交易价格很容易成为案头税务审查的依据。而一旦与买方发生纠纷，这样的合同也可能对卖方自身不利。”她说。

如果购房文件遗失，该怎么办？

律师建议，卖方应在出售房产前，尽早补齐能够证明购房成本的相关文件。

“如果无法提供购房价格的证明文件，税务机关可能将购房成本认定为零，届时就需要按照全部出售金额缴税。可以向公证处申请补办合同副本，向产权登记机构申请档案副本，或调取向卖方转账的银行流水。”金建议。

装修和房屋改善费用能否抵扣税款？

金表示，装修、家具、重新规划房屋布局以及其他改善房屋的支出，均不能减少房产增值收益的应纳税金额。

计算税款时，只考虑房产购入成本，即使业主保留了相关支出的发票，也不能将其作为抵扣依据。

出售按揭购入的公寓如何计算税款？

金指出，出售通过按揭贷款购入的公寓时，适用与普通购房相同的税收规则。

房产购入成本按照买卖合同中注明的全部房价计算，不受买方自行支付的金额与银行贷款金额比例的影响。

“贷款利息、保险费用和银行手续费均不计入计算。房产持有期限从所有权登记之日起计算，而不是从还清按揭贷款之日起计算。”金解释说。

出售公寓中的产权份额需要缴税吗？

律师表示，出售房产份额时，同样适用基本的房产增值税收规则。每位共有产权人需单独计算其所持份额的增值收益，并履行相应的收入申报义务。

“每个人的持有期限都不同，应从各自产权登记之日起计算。对于夫妻共同共有的房产，持有期限从该共同财产登记之日起计算，即使房产后来因离婚或继承转移给其中一方，也不改变这一计算起点。”她说。

用卖房所得购买其他住房可以免税吗？

金指出，哈萨克斯坦没有规定仅因将出售房产所得资金用于购买其他住房，就可以免缴相关税款。

如何以及在哪里缴纳税款？

卖方需自行计算税款，并提交270.00表格的纳税申报表。

申报渠道包括纳税人个人账户、电子政务门户网站eGov、E-Salyq Azamat应用程序，或向居住地税务机关提交申报。

税款可以通过银行应用程序缴纳。

何时需要申报？应准备哪些文件？

纳税申报表须在房产出售次年的9月15日前提交，税款须在9月25日前缴清。

金表示，办理相关手续需要准备房产购入合同、房产买卖合同以及付款证明文件。

如果房产通过继承或赠与获得，还需提供继承权证明或赠与合同；必要时还应提供评估师出具的评估报告。

未缴税款将面临什么后果？

金提醒，出售房产的信息无法隐瞒，因为登记的房产交易信息会自动传送至税务机关。

“首次未提交纳税申报表将收到警告。如果在一年内再次违规，将被处以15个月计算指数的罚款，即64875坚戈。未缴税款还会按日产生滞纳金。如果无视税务机关的通知，欠税将被强制追缴，甚至可能冻结银行账户。因此，按时缴税始终更为划算。”她补充说。